Усн доходы минус расходы документальное подтверждение

Документальное подтверждение доходов на УСН


Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: — доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

249 НК РФ; — внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.

250 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). При использовании покупателем в расчетах за приобретенные им товары (работы, услуги), имущественные права векселя датой получения доходов у налогоплательщика признается дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.

Статьей 346.24 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика вести учет доходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга). Порядок заполнения Книги утвержден приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Согласно п. 1.1 Порядка в Книге в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом отражают все хозяйственные операции за отчетный (налоговый) период.

Согласно п. 2.2 Порядка в графе 2 раздела I «Доходы и расходы» Книги указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.

Таким образом, первичными документами, подтверждающими получение доходов, являются банковская выписка с приложенными к ней документами, приходный кассовый ордер, акт приема-передачи векселей, соглашение о взаимозачете (при неденежных формах расчетов), иные документы, подтверждающие получение налогоплательщиком денежных средств, иного имущества в счет оплаты оказанных им услуг. Договор не является первичным учетным документом.

УСН доходы минус расходы, нюансы и разъяснения

Узнать ставку в вашем регионе можно в налоговом органе, она устанавливается на год до начала учетного периода. Общие вопросы об УСН и о том, кто может его применять описаны в этой статье.К примеру, Ямало-Ненецкий автономный округ в 2014 году установил ставку в 5% для всех видов деятельности на УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы», с другой стороны, на Алтае и Воронежской области приняли ставку 5% только для некоторых категорий предпринимательства.

Расчет налоговой базы при объекте налогообложения доходы минус расходы В отличие от системы упрощенки, учитывающую только доходы, в этом варианте принимают во внимание расходы, которые несет предприниматель или организация.

Данный факт накладывает определенные сложности на ведение учета.

Так как все понесенные потери необходимо задокументировать и подтвердить. А этой порой вызывает определенную сложность. К тому же не все расходы можно взять к учету.

Система вычисления очень похожа на расчет налога на прибыль предприятия.

Каковы же риски не признания расходов и есть ли они? Да, к сожалению, такие есть. Если чиновники не захотят признать какую-либо сумму, отнесенную вами на затраты, то ее убирают из учета расходов, в результате чего налог к уплате будет увеличен. Вместе с этим, начислят недоимку и пеню, а так же возможно наложение штрафа в размере 20% от той, суммы которую вы не доплатили в бюджет (ст.122 НК).
Но так ли страшен черт в табакерке? На самом деле при знании правил и верном их применении, у вас не должно будет возникнуть больших проблем.

Как подтвердить расходы на УСН

По общему правилу, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 ). Закон не запрещает оформление в этом случае и других документов, предусмотренных договором, однако форма и содержание таких документов должны свидетельствовать о том, что имеет место именно розничная купля-продажа, т.е.

отвечающая признакам, указанным в ст. 492 . Стоит отметить мнение представителей финансового органа, согласно которому к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки, когда при реализации товара оформляются соответствующие накладные (письмо Минфина России от 20.12.2006 N 03-11-04/3/544). Причем, чиновники отмечают, что к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи независимо от того, какой категории покупателей (физические или юридические лица) реализуются эти товары.

Таким образом, реализация товара по безналичному расчету может быть признана розничной торговлей при условии оформления товарного чека. Причем, так как форма товарного чека альбомом унифицированных форм первичной учетной документации не предусмотрена, то для признания товарного чека в качестве первичного документа, подтверждающего фактическое осуществление затрат по приобретению товаров, он должен содержать реквизиты, установленные п.

Подтверждение расходов на УСН доходы минус расходы

Добрый день.

Есть ИП на УСН 6% (доходы) Иванов Иван Иванович. Он покупает товары в зарубежных магазинах как физ.

лицо и перепродаёт их в своем интернет магазине. Свои расходы на покупку товаров он подтвердить не может. Таможенных деклараций у него тоже нет.

У ИП Иванова хочет купить товары ИП Петров Петр Петрович, у которого УСН 15% (доходы минус расходы). Не возникнет ли у налоговой вопросов (если да, то какие) к ИП Иванову (товары без таможенной декларации) после того как ИП Петров подаст декларацию в которой укажет расходы?

31 Июля 2020, 12:24, вопрос №2066254 Данил, г.

Москва 289 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) получен гонорар 100% 7,7 Рейтинг Правовед.ru 4982 ответа 2637 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  • 7,7рейтинг
  • эксперт

Здравствуйте, Данил!

Не возникнет ли у налоговой вопросов (если да, то какие) к ИП Иванову (товары без таможенной декларации) после того как ИП Петров подаст декларацию в которой укажет расходы?Серьезные последствия возможны только если эти два ИП являются взаимозависимыми лицами. Впрочем и здесь достаточно сложно доказать, что эти лица получили необоснованную налоговую выгоды.

А если лица независимы, то в основном все риски сводятся к возможному штрафу по ст.120 НК РФ.

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) 1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

31 Июля 2020, 12:31 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 30 Мая 2017, 11:04, вопрос №1651588 08 Сентября 2015, 11:51, вопрос №968684 23 Апреля 2020, 15:13, вопрос №1976161 12 Апреля 2017, 14:43, вопрос №1606125 22 Августа 2016, 12:06, вопрос №1352688 Смотрите также

УСН Доходы минус Расходы: особенности, риски и примеры расчётов

Узнать о том, какая ставка будет установлена в интересующем вас регионе, можно в территориальной налоговой инспекции или местной администрации.Важно: дифференцированная налоговая ставка не является налоговой льготой, и ее применение не надо подтверждать в налоговой инспекции никакими документами.

По этому вопросу Минфин России высказался в письме № 03-11-11/43791 от 21.10.13.Обращаем внимание всех ООО на УСН Доходы минус расходы – организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления.

Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения.

Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

Рекомендуем вам на выгодных условиях.Конечно, при первом знакомстве с УСН Доходы минус Расходы может создаться впечатление, что более выгодной системы налогообложения в РФ просто не существует (при условии минимально возможной ставки 5%).

Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически.Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, т.е. налоговой базой, возникает очень много вопросов.

В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо ближе к расчету налога на прибыль, чем к варианту УСН Доходы.

Какие документы являются подтверждающими расходы ИП на УСН доходы минус расходы?

Здравствуйте. Какие документы являются подтверждающими расходы ИП на упрощенке доходы минус расходы?

Спасибо. 27 Июля 2020, 13:11, вопрос №2063377 Елена, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  • эксперт

Добрый день!

Санкт-Петербург Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 10866 ответов 5345 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

27 Июля 2020, 13:16 1 0 9,9 Рейтинг Правовед.ru 18560 ответов 7236 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  • 9,9рейтинг
  • эксперт

Здравствуйте.

А какие именно у вас расходы и вид деятельности?

Какие документы являются подтверждающими расходы ИП на упрощенке доходы минус расходы?

Елена Елена, добрый день! Согласно ст. 346.16 НК РФ Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.согласно ч. 1 ст. 252 НК РФ под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве,на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

соответственно какого то конкретного перечня документов подтверждающих расходы нет и быть не может. Зависит от того, о каких именно расходах идет речь 27 Июля 2020, 13:18 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 14 Декабря 2014, 23:55, вопрос №654377 04 Мая 2016, 16:31, вопрос №1241489 22 Августа 2016, 12:06, вопрос №1352688 09 Июля 2020, 16:28, вопрос №2047571 23 Апреля 2020, 15:13, вопрос №1976161 Смотрите также

«Доходная» УСН: нужно ли подтверждать расходы (Ручинская И.)

Тот факт, что компания применяет УСН с объектом «доходы» и не отражает в учете стоимость приобретенных подотчетным лицом товарно-материальных ценностей в силу применяемого спецрежима, не имеет значения для исчисления НДФЛ.Таким образом, в рассматриваемой ситуации доход сотрудника облагается НДФЛ в общеустановленном порядке независимо от применяемого режима налогообложения.

Такие разъяснения приведены налоговой службой в Письме от 31.10.2013 N 03-11-11/46739.При этом необходимо учитывать, что Положением о порядке ведения кассовых операций N 373-П установлено, что для выдачи наличных денег на расходы работнику под отчет оформляется расходный кассовый ордер.Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги, или со дня выхода на работу, предъявить в бухгалтерию компании авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.Расходы на командировкуДругая ситуация. Работники компании направляются в командировки.

Необходимо ли документально подтверждать произведенные расходы на проезд работника, его размещение в гостинице, выданные ему суточные, иные сопутствующие расходы (то есть хранить кассовые чеки, квитанции, счета, иную подтверждающую документацию)? Нужно ли оформлять авансовый отчет, командировочное удостоверение, иные документы, подтверждающие нахождение работника в командировке?Минфин России считает, что нужно (Письмо от 30.10.2013 N 03-11-11/46198).

Статья: Документальное подтверждение расходов при применении УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» (Суслова Ю.) («Финансовая газета.

Региональный выпуск», 2010, n 22)

Для документов, форма которых не предусмотрена в указанных альбомах, предусмотрены следующие обязательные реквизиты: 1) наименование документа; 2) дата составления документа; 3) наименование организации, от имени которой составлен документ; 4) содержание хозяйственной операции; 5) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; 6) наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; 7) личные подписи указанных лиц.

В связи с этим организации, применяющие УСН, не освобождаются от обязанности по подтверждению фактически произведенных расходов соответствующими первичными документами (Письмо Минфина России от 05.03.2005 N 03-03-02-04/1/58). В Письме Минфина России от 21.12.2007 N 03-11-05/310 указано, что при рассмотрении факта документального подтверждения расходов организацией, применяющей УСН, необходимо исходить из конкретной хозяйственной операции и учитывать, что согласно п.

1 ст. 252 НК РФ расходы должны быть документально подтверждены, т.е. оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации либо обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого они были произведены, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

Довольно часто при принятии расходов возникает вопрос о необходимости кассового чека.

Согласно ст. 5 Закона N 54-ФЗ организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие ККТ, обязаны: применять при

Каков порядок признания расходов при УСН 6 процентов?

Снизить налог на УСН-доходы можно за счет тех расходов, что указаны в ст. 346.21 НК РФ. К таковым, в частности, относят:

  1. Расходы по оплате торгового сбора, установленного на территории осуществления деятельности, если уведомление о постановке на учет по конкретному объекту торговли было подано в соответствии с законодательством.
  2. Платежи по договорам страхования временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев) сотрудников, если сумма предполагаемых в случае наступления страхового случая выплат не превышает суммы пособия, рассчитанного в соответствии с законодательством о соответствующем виде страхования.
  3. Расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, оплачиваемых за счет работодателя, но не покрытых страховыми выплатами по заключенным с работодателем на этот случай полисам.
  4. Расходы на медицинское и пенсионное страхование, оплаченные предпринимателем за себя (в случае если наемных работников у ИП нет).
  5. Расходы на оплату соцвзносов по наемным работникам.

За счет указанных расходов и авансы по УСН, и упрощенный годовой налог можно уменьшить максимально на 50%.

Такие затраты отражаются в разделах 2.1.1 (стр. 140–143 для страхвзносов) и 2.1.2 (стр.

160–163 для торгового сбора) декларации по УСН, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, в соответствующем отчетном периоде согласно дате их перечисления. Узнайте больше об УСН «доходы» в . С точки зрения налоговых целей учет расходов при УСН

УСН 2020: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит).

составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения.

Для УСН с объектом «Доходы» налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%.

Для УСН с объектом «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%. Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов.

Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате.

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов.

Как оформлять документы, подтверждающие расходы при УСН?

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Покупаете товар должны взять у продавца кассовый чек и накладную или товарный чек (если приобретаете у того, кто применяет ЕНВД) Организации дают еще счет и сч-фк (если работают с НДС).Если вы потом этот товар продаете то ничего доказывать не надо.

Если вы понесли иные расходы то они должны быть поименованы в перечне расходов, которые могут быть учтены плательщиками УСН (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). и относится к вашей деятельности Рекомендация экспертаОсновные средства при УСН имеют то же самое определение, что и при общей системе.

Это активы, приобретаемые для использования в предпринимательской деятельности (а не для перепродажи), сроком полезного использования больше года и стоимостью свыше 40000 рублей. Основное предназначение основных средств (ОС) при УСН – приносить экономическую прибыль.Основные средства при УСН уменьшают налогооблагаемую базу по упрощенному налогу при приобретении в части признанных расходов. Их перечень строго регламентирован ст.

346.16 НК РФ. Помимо этого, основное средство при УСН должно быть:фактически оплачено; сопровождено надлежаще оформленными документами; предназначаться для непосредственного использования в предпринимательской деятельности организации или ИП; если оно является объектом недвижимости или транспортным средством, то необходимо зарегистрировать право собственности.

Списание расходов на упрощенной системе актуально при использовании объекта налогообложения «Доходы минус расходы».

Порядок учета расходов на УСН

Это еще одна не слишком приятная особенность кассового метода. Он определен в Налогового кодекса РФ, расходы должны соответствовать критериям, установленным , а именно — экономическая обоснованность, их документальное подтверждение, направленность на получение доходов. Большая таблица расходов на УСН с обоснованием ().

Документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Первичные документы либо должны быть составлены по утвержденным законодательством формам, либо по самостоятельно разработанным формам, но обязательно они должны содержать следующие реквизиты: а) наименование документа; б) дату составления документа; в) наименование организации, от имени которой составлен документ; г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц; Для удобства рассмотрения правильности оформления документов, классифицируем расходы на следующие группы:

  1. расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
  2. расходы на оплату труда;
  3. материальные расходы;
  4. прочие расходы.
  5. расходы на оплату услуг;

Согласно ст.