Уклонение от уплаты налогов физическими и юридическими лицами

Уклонение от уплаты налогов физическими и юридическими лицами

Ответственность за уклонение от уплаты налогов


Срок давности: — для преступления совершенного в крупном размере – 2 года; — для преступления совершенного в особо крупном размере – 6 лет. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица Деяние: Непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в или такие документы заведомо ложных сведений.

Размер уклонения, при котором наступает уголовная ответственность: Крупный (при выполнении одного из условий): — более 600 000 руб.

в пределах трех финансовых лет подряд, при условии, что данная сумма превышает 10% от суммы налогов, подлежащих уплате (сумма начисленных налогов, включая установленный размер уклонения) либо — более 1 800 000 руб.

Особо крупный (при выполнении одного из условий); — более 3 000 000 руб. в пределах трех финансовых лет подряд, при условии, что данная сумма превышает 20% от суммы налогов, подлежащих уплате (сумма начисленных налогов, включая установленный размер уклонения); — более 9 000 000 руб.

При этом, в том случае, если деятельность организации ведется менее трех финансовых лет, то для расчета отношения суммы уклонения начисленным суммам налога берется меньший период. Наказание: За уголовное деяние, совершенное в крупном размере, может быть применено одно из следующих наказаний: — в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года

Какая ответственность за уклонение от уплаты налогов

За одно и то же правонарушение указанные группы понесут разную степень ответственности.

Налоговый Кодекс Та часть НК РФ, которая касается уклонения от уплаты налогов, представлена статьями: 119 — 122. Касаются они начисления неустоек за совершенное правонарушение:

  1. Так, согласно ст.119 непредоставление налоговой декларации в отведенные для этого законом рамки будет наказываться следующим образом: наложение штрафа в размере 5 % от суммы, которая должна быть уплачена в качестве налога. При этом она не может быть менее 1 тыс. руб. и не должна превышать 30 % от суммы, подлежащей к уплате.
  2. Предоставление в налоговый орган неверных сведений о суммах, с которых должен быть уплачен налог, приведет к наложению штрафа в 40 тыс. руб. на ответственное лицо. При повторном правонарушении сумма возрастет до 80 тыс. руб.
  3. Наложение штрафа в размере 200 руб. за непредоставление декларации в электронном виде.
  4. Если налог не был выплачен или внесен в неполном объеме, то провинившееся лицо будет обязано выплатить штраф в размере 20 % от суммы, которая должна быть внесена в бюджет. Если доказан факт предумышленности правонарушения, то сумма штрафа возрастет до 40 %.

Остальные статьи НК относятся к неуплате налогов опосредованно, а не напрямую Административный Кодекс В КоАП РФ нарушениям, связанным с невыплатой налогов, посвящено несколько статей:

  1. Ст.15.5. регламентирует порядок наложения взыскания за непредоставление в срок налоговой декларации.

Ответственность за уклонение от налогов

В настоящее время недобросовестные плательщики используют следующие механизмы уклонения:

  1. привлекают к решению вопросов кредитные и банковские учреждения, которые могут провести операции по обналичиванию сделок;
  2. используют средства, полученные гражданами по различным социальным программам (маткапитал, военная ипотека), и незаконно обналичивают их;
  3. используют услуги фирм-однодневок, на их расчетные счета переводятся крупные суммы денег, а после снятия их и получения в банке, фирма аннулируется и перестает существовать.
  4. переводят денежные ресурсы на счета физических лиц, в свою очередь владелец счета снимает всю сумму поступления, после чего замораживает или закрывает счет;

Отметим, что при обнаружении факта неуплаты налогов нарушители будут привлечены к ответственности.

Впрочем, если преступление совершено впервые, а неплательщик в полном объеме погасил свою задолженность и уплатил штрафы, против него не будут использовать уголовную ответственность за неуплату налогов. Если же преступление фиксируется неоднократно, а сам нарушитель пытается уклониться от штрафов, от судебного разбирательства ему никуда не деться. Характеристика такого преступления, как уклонение от уплаты налогов со стороны физлиц и различных фирм практически одинаковая, и не имеет особых различий.

В обоих случаях объектом преступления признаются финансовые интересы государства, которое недополучает сумму налоговых взносов, и, следовательно, имеет недостаток бюджетных средств.

Ответственность за уклонение от уплаты налогов. Статья 199 УК РФ

Она меняется в большую сторону только при увеличении суммы долга.Чтобы наказать предприятие или гражданина, факт намеренного уклонения от налоговых выплат должен быть установлен в официальном порядке и доказан. Основной документ, фиксирующий нарушение – решение налогового органа.

На основании этой бумаги к правонарушителю могут применяться разные виды наказания. За уклонение от уплаты налогов по УК РФ и КоАП РФ могут наказываться только физические лица (граждане и индивидуальные предприниматели).

Правонарушения в налоговой сфере, совершенные предприятиями, наказываются только по нормам НК РФ.Согласно положениям статьи 198 и статьи 199 УК РФ, состав уголовного правонарушения – уклонение от налоговых выплат. По статье 198 кодекса, речь идет о гражданах, в 199 – о предприятиях.В отношении физических лиц нет необходимости определять виновное лицо.

Им является сам гражданин. Если речь идет о налоговых преступлениях предприятия, необходимо проводить расследование уклонения от уплаты налогов и выяснять, какие физические лица инициировали и совершили данное преступление.По нормам законодательства, привлечь к ответственности можно граждан, достигших шестнадцатилетнего возраста. Это связано с тем, что по нормам Гражданского кодекса, заниматься предпринимательством можно с шестнадцати лет, если гражданин эмансипирован.

По нормам налогового законодательства, на граждан и организации накладываются штрафы.

Таким образом, правонарушитель наказывается, а государство увеличивает сумму бюджета.При

Ответственность при уклонении от уплаты налогов по УК РФ: как защититься

Преступник понимает, что его действия являются нарушением.

Но он все равно не передает декларацию или указывает в ней заведомо ложные данные. Указанные выше действия наказываются по УК РФ, а ответственность прописана в ст. 198. Статья делится на две части. В первой части ст. 198 оговорено наказание за уклонение от сборов и налогов физического лица посредством отказа от передачи декларации или других бумаг, передача которых обязательна по законам РФ.

Сюда же входит предъявление в уполномоченную структуру заведомо неправдивых данных. Наказание предусмотрено, если речь идет об ущербе для страны в крупном размере.

Ответственность:

  1. финансовое наказание — от 100 до 300 т. р.
  2. принудительный труд — до 12 месяцев
  3. тюрьма — до 12 месяцев
  4. арест — до 6 месяцев

По решению суда штраф может заменяться выплатой зарплаты или иной прибыли виновного за срок от 12 до 24 месяцев.

Более суровое наказание предусмотрено для физических лиц, которые отказом от уплаты налогов или предоставлением неправдивых данных нанесли государственной казне ущерб в особо крупном размере. Наказание:

  1. штрафные санкции — от 200 до 500 т. р.
  2. принудительный труд — до 36 месяцев
  3. тюрьма — до 3-х лет

Штраф может заменяться другим финансовым наказанием — необходимостью выплаты зарплаты или иной прибыли за срок от 18 до 36 месяцев. В ст. 198 УК РФ имеется ряд особенностей:

  • Крупный размер — больше 900 т.
  • Под или иные субъекты предпринимательской деятельности.

Сегодня проводится акция — консультация юристов и адвокатов 0 — рублей.

успейте получить ответ бесплатно→

«Конфиденциальность персональных данных» — обязательное для соблюдения Оператором или иным получившим доступ к персональным данным лицом требование не допускать их распространения без согласия субъекта персональных данных или наличия иного законного основания.1.1.5.

«Сайт http://online-sovetnik.ru» — это совокупность связанных между собой веб-страниц, размещенных в сети Интернет по уникальному адресу (URL): http://online-sovetnik.ru, а также его субдоменах.1.1.6.

«Субдомены» — это страницы или совокупность страниц, расположенные на доменах третьего уровня, принадлежащие сайту http://online-sovetnik.ru, а также другие временные страницы, внизу который указана контактная информация Администрации1.1.5. «Пользователь сайта http://online-sovetnik.ru » (далее Пользователь) – лицо, имеющее доступ к сайту http://online-sovetnik.ru, посредством сети Интернет и использующее информацию, материалы и продукты сайта http://online-sovetnik.ru.1.1.7. «Cookies» — небольшой фрагмент данных, отправленный веб-сервером и хранимый на компьютере пользователя, который веб-клиент или веб-браузер каждый раз пересылает веб-серверу в HTTP-запросе при попытке открыть страницу соответствующего сайта.1.1.8.

«IP-адрес» — уникальный сетевой адрес узла в компьютерной сети, через который Пользователь получает доступ на Онлайн Советник.2.

Общие положения2.1. Использование сайта http://online-sovetnik.ru Пользователем означает согласие с настоящей Политикой конфиденциальности и условиями обработки персональных данных Пользователя.2.2.

Привлечение к ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов

То есть, если налогов не уплачено на 6 (шесть) миллионов рублей, независимо от размера доли (превышение 10%), такая неуплата подпадает под ч. 1 ст. 199 УК РФ.Санкция ч. 1 ст.

199 УК РФ наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.Минимальная санкция по ч. 1 ст. 199 УК РФ в денежном эквиваленте предусматривает штраф до трехсот тысяч рублей.

Максимальной санкцией в части лишения свободы является лишение свободы на срок до двух лет.Диспозиция ч.

2 ст. 199 УК РФ: То же деяние, совершенное: а) группой лиц по предварительному сговору; б) в особо крупном размере (особо крупный размер — сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подрядболее десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей).Преступление, предусмотренное ч.
2 ст. 199 УК РФ наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере

Уклонение от уплаты налогов и сборов физическим лицом: что говорит ст.

198 УК РФ?

Про способы совершения преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов, читайте ниже.

Уклонение от налогов – одно из наиболее распространенных налоговых преступлений.

Можно выделить несколько основных способов уклонения от налогов физическими лицами:

  1. Неправомерное использование предоставляемых государством налоговых льгот.
  2. Сокрытие сведений об источниках дохода (например, не включение в декларацию информации о каких-либо гражданско-правовых сделках);
  3. Указание сниженной стоимости проданного имущества;
  4. Непринятие действий по постановке на налоговый учет, а также ;

Чтобы обнаружить следы налогового преступления, следственная группа прибегает к экономическому, документальному и бухгалтерскому анализу. Исследованию подвергаются декларации и прочие налоговые документы. Лишь при установлении факта уклонения от уплаты налогов, а также крупному или особо крупному размеру выплат возможно применение в отношении нарушителя УК РФ.

Физическое лицо, уклонившееся от уплаты налога, может быть призвано к ответу по трем кодексам: налоговому, административному и уголовному.

Наказания, предусмотренные НК, имеют вид штрафов, что позволяет пополнить за счет нарушителя государственный бюджет. Когда размер невыплаченных налогов крупный, к данному штрафу добавляется уголовное наказание. В НК можно выделить две статьи, посвященные уклонению от пошлин и налогов:

  1. 119 – штраф за отсутствие декларации.

Уклонение от уплаты налогов

194.

Частный случай. Уточняется специфика данной темы в отношении неуплаты таможенных выплат. Касается и юрлиц, и физлиц.Ст. 199.1. В ней рассматривается несоблюдение налоговым агентом договоренностей, по итогам чего казна недосчиталась поступлений.Остановимся более подробно на понятиях, упомянутых в подзаголовке.Предметом нарушения как такового являются налоги – невозмездные, обязательные выплаты юрлиц и физлиц в адрес государства с целью наполнения бюджета для финансирования государственных расходов.

Также предметом являются сборы. Суть термина несколько отличается от понятия о налогах. Сборы – это тоже платёж обязательный, но уплачиваемый физлицами и юрлицами взамен на совершение со стороны гос.

органов и учреждений определенных действий (выдача прав, разрешений).Объектом уклонения в общем виде принято называть порядок того, как уплачиваются налоги в казну.Теперь определим предмет, объект и субъект уклонения для каждой из 2 частностей: для юрлиц и физлиц в отдельности. Для удобства восприятия мы приведем информацию в табличной форме.№ПонятияФизлицоЮрлицо1Статья, регулирующая ответственностьСт.198Ст.

1992Субъект уклоненияФизлицо, достигшее 16 лет, которое имеет .Руководитель организации, главбух, работники, которые вносили в отчетные документы обманные сведения (о чем им самим было известно)3Объект уклоненияПорядок уплаты налогов и сборов физическими лицамиПорядок уплаты налогов и сборов с юридических лиц4Предмет уклоненияНалоги, сборы, взимаемые с физлица5Формы уклоненияЕсли лицо не предоставляет , либо вносит в нее ложную информацию.

Какая ответственность за уклонение от уплаты налогов?

Чтобы лицо можно было наказать за уклонение от уплаты налогов, этот факт должен быть официально установлен, а значит, налоговый орган должен принять соответствующее решение.

И только после вступления такого решения в силу можно применять к правонарушителю санкции. Если налоговые преступления совершают налогоплательщики, к которым относятся как юридические, так и физлица, то к административной и уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов привлекают только физлиц.

Но в УК РФ есть две статьи — 198 и 199, согласно которым состав преступления заключается в уклонении от уплаты налогов. Только в первом случае уклоняется физлицо, а во втором — организация. Так вот если физлицо уклонилось от уплаты налога, то с него и спрос.

А в организации такие решения принимают тоже люди, только имеющие соответствующие полномочия, — их и наказывают.

Для привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления физлицу не нужно быть совершеннолетним, достаточно достичь 16 лет. Такие же рамки установлены в КоАП РФ. Для налоговых правонарушений это актуально, потому что согласно нормам ст.

27 ГК РФ несовершеннолетний может заниматься предпринимательской деятельностью с 16 лет, если будет объявлен дееспособным. Налоговый кодекс РФ Налоговые санкции устанавливаются в виде штрафов.

Такое наказание увеличивает поступления в бюджет, а это важно для государства.

Если же налогоплательщик уклонялся от уплаты налогов по-крупному, ему также грозит уголовная ответственность.

Но это не означает, что он освобождается от перечисления необходимых средств в бюджет и уплаты штрафа.

Схемы уклонения от уплаты налогов и ответственность за них

Сравнение осуществляется с помощью других хозяйствующих объектов с аналогичным видом экономической деятельности.

  • В отчетности отражаются убытки предприятия за несколько налоговых периодов.
  • Большое количество используемых налоговых вычетов и льгот.
  • Быстрый рост доходов организации по отношению к предоставляемым услугам.
  • Уровень заработной платы работников ниже средней нормы зарплаты по региону.
  • Доход индивидуального предпринимателя практически равен его расходам.
  • Вся финансово-хозяйственная деятельность субъекта построена на основе оформления соглашений с большим количеством посредников.
  • Сокрытие от налоговой инспекции ряда информации, включая несоответствия в поданных документах и т.

    д.

  • Частое перемещение субъекта в связи с переездом, из-за чего происходит постоянная смена районных отделений ФНС.
  • Несоответствие уровня рентабельности юридического лица.
  • Высокие налоговые риски.
  • К высоким рискам ФНС относит следующее:

    • Нет сведений о фактическом местонахождении компании-партнера.
    • Руководители компании-поставщика и компании-покупателя не обмениваются личными контактами, не назначают встречи и т. д.
    • Компания,
    • У фирмы-партнера нет рекламы или других способов поиска клиентов. При этом на рынке есть другие фирмы, предоставляющие подобные услуги по такой же цене (или меньше).
    • Отсутствие каких-либо личных данных о компаниях (их руководителях), с которыми сотрудничает субъект.

    Ответственность за уклонение от уплаты налогов

    Ответственность в случае возбуждения уголовного дела строже.

    Поиском должников занимается налоговая служба.

    Под пристальное внимание подпадают физические и юридические лица при обстоятельствах:

    1. Выплаты сотрудникам компании заработка, несоразмерного объему работ или квалификации;
    2. Уменьшения налоговых выплат при росте дохода;
    3. Выдача или получение кредитов в превышающем доходы размере.
    4. Совершения операций без экономического смысла (по документам не значится доход лица при оказании им услуг любого рода);
    5. При недостатке персонала или финансов для ведения деятельности, указанной в декларации;
    6. Использования посреднических услуг, когда для этого не существует объективной необходимости;

    Сотрудники налоговой службы также обращают внимание на счета физических лиц и организаций.

    Регулярные, необъяснимые и не облагаемые налогами пополнения приводят к дополнительной проверке субъекта. Во внимание принимаются достаточно крупные суммы, исчисляемые сотнями тысяч рублей. С 2017—2018 годах действуют новые поправки в указанных статьях, ужесточающие меры преследования и санкции в отношении уклонистов от уплаты налогов.
    Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица рассматривается в ст.

    198 УК РФ. Следующая, 199 ст. УК РФ, посвящена уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с организацию (юридических лиц).

    Суровость применяемых наказаний зависит от нескольких факторов: как долго лицо или группа лиц уклонялись от налогообложения, были ли эти действия умышленными, каков размер задолженности.

    Уголовная ответственность за неуплату налогов

    руб.

    при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 2,7 млн. руб. — либо штраф в размере 100 – 300 тыс. руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет; — либо принудительные работы на срок до 1 года; — либо арест на срок до 6 месяцев; — либо лишение свободы на срок до 1 года Уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 4,5 млн.

    руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 13,5 млн. руб. — либо штраф в размере 200 – 500 тыс.

    руб. или в размере зарплаты / иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет; — либо принудительные работы на срок до 3 лет; — либо лишение свободы на срок до 3 лет Уклонение от уплаты налогов с организаций в крупном размере Сумма налогов, составляющая за период в пределах 3 финансовых лет подряд, более 5 млн. руб. при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 25% подлежащих уплате сумм налогов, либо превышающая 15 млн.