Сквозная задача по лизингу

2155317.ru


Необходимо составить схему погашения кредита. Решение. Схема погашения кредита Показатель, тыс. руб. Определить, какой из вариантов лизинговых договоров является наиболее эффективным.

Согласно с первым соглашением стоимость оборудования составляет 80 тыс. ден. ед., срок – 6 лет при процентной ставке 9%, оплата осуществляется один раз в месяц. Второй договор: стоимость оборудования составляет 70 тыс.

ден. ед., срок – 7 лет при процентной ставке 10%, оплата осуществляется один раз в 2 месяца, остаточная стоимость – 10%. Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение задачи: Сумма лизинговых платежей, учитывающая условия лизингового контракта, рассчитывается следующим образом: Р=А*Н/(Т/(1-1/(1+Н/Т)Т*П)), где А — сумма контракта (стоимость арендуемого имущества), ден. ед.; П — срок контракта, лет; Н — уровень процентной ставки (в долях единицы); Т — периодичность лизинговых платежей (в год).

Лизинговые компании – коммерческие организации, выполняющие функции лизингодателей. Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга во временное владение и пользование за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора, в которую входит возмещение затрат лизинговой компании, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, оказанием других (предусмотренных договором лизинга) услуг, а также доход лизинговой компании.

advocatus54.ru

921,40 921,40 921,40 921,40 921,40 Лизинговые взносы (тыс.

$) 184,28 184,28 184,28 184,28 184,28 После расчета для удобства можно сделать копию строки «Лизинговые взносы (тыс. Повышение или снижение процентной ставки вызовет соответствующие изменения в сроках амортизации и/или в размерах ежегодных платежей. Например, увеличение процентной ставки означает увеличение срока амортизации и/или увеличение размера ежегодных выплат, и наоборот.

Использование такого типа кредита является механизмом защиты кредитора в случае увеличения темпов инфляции, когда обычно кредитор терпит значительные убытки, а заемщик приобретает дополнительные средства, теряемые кредитором.

3.3. Налоговые вычеты при ипотеке Пример 7.

Приобретается квартира с использованием ипотечного кредита на следующих условиях:

  1. оплачивается за счет кредита – 2 200 000 руб.;
  2. стоимость квартиры – 4 400 000 руб.;
  3. заемщик имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
  4. общая сумма процентов по кредиту – 1 100 000 руб.;
  5. срок кредита – 10 лет;

Алгоритм решения Решение поставленной задачи подразумевает:

  • Установление логических взаимосвязей между этапами.
  • Выделение этапов работ, связанных с формированием актива, с указанием временных характеристик.
  • Описание состава ресурсов, необходимых для реализации выделенных этапов.

Описание решения Все затраты, связанные с приобретением (сооружением, изготовлением, монтажом) основных средств, в системе Project Expert описываются в разделе «Инвестиционный план».

Сквозная задача по лизингу

Бюджет инвестиций необходим, если требуемый рост продаж возможен только при условии расширения производственной базы.

Соответственно, потребуется провести расчет срока окупаемости инвестиций при самом минимальном росте объема продаж консервативный вариант, учитывающий риск неоправданности прогнозов , а если собственных средств недостаточно, четко определить источники и стоимость привлечения финансирования. Для этого, в свою очередь, понадобится сформировать бюджет поступления и выбытия денежных средств как минимум на период окупаемости инвестиций.

Бюджет доходов и расходов лучше создавать в разрезе продуктовых линий и каналов сбыта с учетом цен доходы , издержек себестоимость и сумм покрытия маржинальный доход.

Такой подход позволит понять, реализация каких продуктов и в каких регионах наиболее рентабельна и перспективна, сбыт каких именно товаров следует стимулировать рекламными мероприятиями.

В прогнозном балансе или бюджете баланса раскрываются изменения в размере основных средств и НМА, запасов, краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей, обязательств по кредитам и займам.

Все эти показатели будут меняться с изменением объема продаж.

Формирование годового бюджета производится в рамках финансовой структуры — совокупности аналитических центров в некоторых компаниях их называют функциональными центрами и центров финансовой ответственности ЦФО с учетом их полномочий и ответственности по планированию, исполнению и контролю показателей бюджета6. Аналитические центры

Сквозная задача по лизингу

Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле: АО=БС*На/100, где; БС — балансовая стоимость имущества — предмета договора лизинга, млн, руб.; На — норма амортизационных отчислений, процентов.

АО=БС*НА/100=400000*15/100=60000руб где: ПК — плата за используемые кредитные ресурсы, млн. Важно Рассчитать лизинговые­ платежи по договору ­финансового лизинга с­ уплатой аванса при з­аключении договора и ­применением механизма­ ускоренной амортизац­ии. ­ ­ Задача 3 ­ Существует договор ф­инансового лизинга, п­редоставляющему лизин­гополучателю право вы­купа имущества — пред­мета договора по оста­точной стоимости по и­стечении срока догово­ра.
Условия договора:­ — стоимость имущества­ – предмет договора –­ 100 тыс. руб. — срок договора – 2 г­ода; — норма амортизационн­ых отчислений на полн­ое восстановление – 1­0% годовых — коэффициент ускорен­ия амортизации – 3; — процентная ставка п­о кредиту, использова­нному лизингодателем ­на приобретение имуще­ства – 20% годовых; — процент комиссионно­го вознаграждения – 1­0% годовых; — дополнительные услу­ги лизингодателя, все­го – 4,2 тыс.

руб. Повышение или снижение процентной ставки вызовет соответствующие изменения в сроках амортизации и/или в размерах ежегодных платежей.

Например, увеличение процентной ставки означает увеличение срока амортизации и/или увеличение размера ежегодных выплат, и наоборот. Использование такого типа кредита является механизмом защиты кредитора в случае увеличения темпов инфляции, когда обычно

Задачи по лизингу с решением

ЛП1 = АО1 + ПК1 + КВ1 + ДУ1 + НДС1 = 60,0 +22,5 +30,0 + 3,0 + 20,79 = = 136,29 млн руб.

Сведем расчеты за все годы действия договора лизинга в специальную таблицу: Таблица 2.5 Расчет лизинговых платежей, млн руб. Год АОt ПКt КВt ДУt Вt НДСt ЛПt 60,00 22,50 30,00 3,00 115,50 20,79 136,29 60,00 13,50 18,00 3,00 94,50 17,01 111,51 60,00 4,50 6,00 3,00 73,50 13,23 86,73 Всего 180,00 40,50 54,00 9,00 283,50 51,03 334,53 Общий размер лизингового платежа за минусом аванса: ЛП = 334,53 – 60,00 = 274,53 млн руб.; ЛВг = 274,53 : 3 = 91,51 млн руб.

Таблица 2.6 График лизинговых взносов, млн руб.

Дата взноса ЛВг 91,51 91,51 91,51 Метод финансовых рент (аннуитетов) Пример 2. Рассчитать сумму лизинговых платежей по методу аннуитетов, при следующих условиях:

  1. авансовый платеж лизингополучателя – 20% от величины первоначальной стоимости переданного в лизинг имущества.
  2. периодичность начисления лизингодателю лизинговых платежей – ежеквартальная;
  3. стоимость передаваемого в лизинг имущества – 2 400 000 руб.;
  4. ставка лизингового процента – 12%;
  5. срок договора лизинга – три года;

Решение. Рассчитаем размер ежеквартальных выплат: Определим размер лизинговых платежей: В случае если договором лизинга предусмотрено изменение лизинговых платежей с постоянным темпом: Пример 3.

ООО «Медсервис» заключило договор финансового лизинга на оборудование стоимостью 1 000 000 руб.

Сквозная задача по лизингу


— Авансовый метод: на первом этапе происходит выплата лизингодателю лизингополучателем денежной суммы в виде аванса, которая впоследствии при расчете лизинговых платежей вычитается из их общей суммы.Амортизация имущества. При определении первоначальной стоимости амортизируемого имущества, являющегося предметом лизинга, в соответствии со ст.

257 Налогового кодекса признают сумму расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов.

Амортизация может начисляться на основе двух методов — линейного и нелинейного (метод уменьшающегося остатка). При расчетах можно воспользоваться коэффициентом ускорения (для большинства видов имущества) — не выше 3. Однако при нелинейном методе эта льгота предоставляется для сделок с имуществом, которое относится только к 4-7-й группам амотризации.
Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования составляет 400 тыс.р.

Срок лизинга – 2 года. Норма амортизации – 15 %. Процент за кредит – 20 % в год.

Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования. Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению персонала на сумму 10 тыс.р. Лизинговый платеж — эта конечная сумма, которую выплачивает лизингополучатель лизингодателю за предоставляемые ему услуги лизинга.

Лизинговый платеж включает в себя: 1) Амортизация имущества за весь срок действия договора; 2) Компенсация лизингодателю за использованные заемные средства; 3) Комиссия (комиссионное вознаграждение); 4) Оплата дополнительных (вспомогательных) услуг лизингодателя; 5) Стоимость выкупаемого имущества (в случае, если договор лизинга предполагает выкуп).

В помощь студентам и аспирантам

АО=БС*НА/100=500000*30/100=150000руб. Пк=Кр*СТк/100, где: ПК — плата за используемые кредитные ресурсы, млн.

руб.; СТк — ставка за кредит, процентов годовых. Кр — кредитные ресурсы ПК=500000*0.2=100000руб.

КВ=500000 *0.04=20000руб ДУ=5000руб НДС= (АО + ПК + КВ + ДУ)*18/100=(150000+100000+20000+5000)*18/100=49500руб ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС=150000+100000+20000+5000+49500=324500руб – общая сумма лизинговых отчислений в год Задание №3. Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования составляет 400 тыс.р.

Срок лизинга – 2 года. Норма амортизации – 15 %. Процент за кредит – 20 % в год. Согласованная по договору ставка комиссионного вознаграждения лизингодателя – 4 % годовых стоимости оборудования.

Лизингодатель предоставляет лизингополучателю дополнительные услуги по доставке и монтажу оборудования и по обучению персонала на сумму 10 тыс.р. Ставка НДС –18 %. Определите сумму лизинговых платежей за оба года.

Решение задачи по лизингу ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, где: ЛП — общая сумма лизинговых платежей; АО — величинаамортизационныхотчислений,причитающихся лизингодателю в текущем году; ПК — плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества — объекта договора лизинга; КВ — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ — плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; НДС — налогнадобавленнуюстоимость,уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Сквозная задача по лизингу

921,40 921,40 921,40 921,40 921,40 Лизинговые взносы (тыс.

$) 184,28 184,28 184,28 184,28 184,28 После расчета для удобства можно сделать копию строки «Лизинговые взносы (тыс. Повышение или снижение процентной ставки вызовет соответствующие изменения в сроках амортизации и/или в размерах ежегодных платежей.

Например, увеличение процентной ставки означает увеличение срока амортизации и/или увеличение размера ежегодных выплат, и наоборот.

Использование такого типа кредита является механизмом защиты кредитора в случае увеличения темпов инфляции, когда обычно кредитор терпит значительные убытки, а заемщик приобретает дополнительные средства, теряемые кредитором. 3.3. Налоговые вычеты при ипотеке Пример 7. Приобретается квартира с использованием ипотечного кредита на следующих условиях:

  1. оплачивается за счет кредита – 2 200 000 руб.;
  2. стоимость квартиры – 4 400 000 руб.;
  3. заемщик имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
  4. срок кредита – 10 лет;
  5. общая сумма процентов по кредиту – 1 100 000 руб.;

Алгоритм решения Решение поставленной задачи подразумевает:

  • Описание состава ресурсов, необходимых для реализации выделенных этапов.
  • Установление логических взаимосвязей между этапами.
  • Выделение этапов работ, связанных с формированием актива, с указанием временных характеристик.

Описание решения Все затраты, связанные с приобретением (сооружением, изготовлением, монтажом) основных средств, в системе Project Expert описываются в разделе «Инвестиционный план».

Сквозная задача по лизингу

Решение. Схема погашения кредита Показатель, тыс. руб. Определить, какой из вариантов лизинговых договоров является наиболее эффективным.

Согласно с первым соглашением стоимость оборудования составляет 80 тыс. ден. ед., срок – 6 лет при процентной ставке 9%, оплата осуществляется один раз в месяц. Второй договор: стоимость оборудования составляет 70 тыс.

ден. ед., срок – 7 лет при процентной ставке 10%, оплата осуществляется один раз в 2 месяца, остаточная стоимость – 10%.

Рекомендуемые задачи по дисциплине Решение задачи: Сумма лизинговых платежей, учитывающая условия лизингового контракта, рассчитывается следующим образом: Р=А*Н/(Т/(1-1/(1+Н/Т)Т*П)), где А — сумма контракта (стоимость арендуемого имущества), ден. ед. ; П — срок контракта, лет; Н — уровень процентной ставки (в долях единицы); Т — периодичность лизинговых платежей (в год). Лизинговые компании – коммерческие организации, выполняющие функции лизингодателей.

Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга во временное владение и пользование за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора, в которую входит возмещение затрат лизинговой компании, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, оказанием других (предусмотренных договором лизинга) услуг, а также доход лизинговой компании.

Сквозная задача по лизингу

В учебнике учтены основные нормативные документы по бухгалтерскому учету, опубликованные на 30 апреля 2015 г.\nДля студентов экономических вузов и факультетов, слушателей курсов по подготовке. Лизинговые платежи осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года в соответствии с графиком платежей, являющимся неотъемлемой частью договора лизинга.

По нашим оценкам, в лидерах рейтинга вполне могли бы оказаться некоторые крупные госкомпании, но они традиционно не раскрывают объёмов своей деятельности в регионах.

По окончании договора лизинга лизингополучатель будет продолжать ежемесячно начислять амортизацию в бухгалтерском учёте в сумме 26 123,85 рублей. В налоговом учёте расходов не будет. В настоящем издании рассматриваются вопросы применения и оформления нового бланка листка нетрудоспособности, который введен в действие с 1 июля 2011 года.

Лизинговые взносы осуществляются равными долями ежеквартально 1-го числа 1 -го месяца каждого квартала. С другой стороны, исходя из конкретной ставки по лизингу, удовлетворяющей в наибольшей степени банк-лизингодатель, исходя из его уровня рентабельности и прибыльности, можно определить частоту выплат, максимально точно обеспечивающих данную процентную ставку по лизингу.

Необходимо учитывать, что отнесение на затраты аванса по договору лизинга (зачёт аванса) может производиться не сразу, а на протяжении всего договора.