Как правильно провести бензин до договору аренды авто с экипажем

Как правильно провести бензин до договору аренды авто с экипажем

Аренда автомобиля с экипажем бензин


В арендованное имущество также входят автомобили, которые использует компания. В зависимости от особенностей организации, вида деятельности и типа нужной техники договор аренды заключается на разных для всех условиях. Также обязательно учитываются такие моменты как экипаж и количество необходимого транспорта. Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов.

Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.

Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса. Если арендодатель — юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает.

А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье.

Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет. Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель физлицо обязуется предоставить арендатору организации или ИП имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование ст.

Обратите внимание:

Пакет документов при аренде автомобиля с экипажем

Форма (Справка) служит документом для списания топлива на себестоимость услуг в бухгалтерском учете.По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст.

632 ГК РФ). При этом члены экипажа являются работниками арендодателя, подчиняются распоряжениям арендодателя, относящимся к управлению и технической эксплуатации, и распоряжениям арендатора, касающимся коммерческой эксплуатации транспортного средства (ст. 635 ГК РФ). В соответствии с п.

1, п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 г.

N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, которые служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.Поэтому организация-арендатор может увеличить сумму арендной платы арендодателю-работнику на сумму уплачиваемого транспортного налога.Для целей исчисления налога на прибыль часть выплат по договору, представляющая собой плату за аренду автомобиля, может быть включена в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией*(50).Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу (арендодателю) за оказание услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации, может быть отнесено к расходам на оплату труда*(51).

Особенности списания ГСМ

Это пройденное транспортом расстояние и реальный расход топлива на сто километров пути.

Процесс списания ГСМ требует строгой регламентации и должен оформляться отдельным документом. По обыкновению справка такого типа выдается на определенное время и заверяется уполномоченным сотрудником предприятия.

Процедура списания ГСМ необходима для любой организации, использующей автотранспорт хоть в какой-то мере. В соответствии с Постановлением Министерства транспорта от 2003 года органы налоговой инспекции обладают абсолютным правом на получение сведений о затратах на топливо.

Практика многолетнего применения показала, что на сегодняшний день списание ГСМ посредством применения путевых листов это наиболее совершенная система.

Списание ГСМ бухгалтер любой организации должен свершать ежемесячно. Основой для расчетов становятся путевые листы водителей.

После получения их бухгалтер ревизует верность заполнения.

В целом для списания ГСМ надобна следующая документация: путевые листы водительского персонала; авансовые отчеты, в ситуации оплаты бензина наличными; журнал фиксации приходных и расходных кассовых документов по форме , если ГСМ закупалось по талонам; приказы руководства, которые ратифицируют лимит автомобильного пробега за месяц, нормативы расхода ГСМ, объем надбавок к потребляемым нормам, особенности эксплуатации в летнее и зимнее время, право работника на управление транспортом учреждения;

Все про учет арендованных авто: от налогов до первички и проводок

1 ст. 252 НК РФ. В целях налогообложения прибыли расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, такие, как мойка, покупка запчастей, ГСМ, компания имеет право также включать в расходы (подп. 11 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 1 ст.

254 НК РФ). Вышеуказанные расходы должны быть документально подтверждены и оправданы в соответствии с требованиями законодательства.

В частности, для подтверждения расходов на ГСМ в целях исчисления налога на прибыль, необходимо оформление путевых листов. Кроме подтверждения расходов на ГСМ, данный документ подтверждает в целом экономическую обоснованность и производственную направленность расходов, связанных с использованием транспортного средства.Таблица 1.

Расходы на аренду и обслуживание транспортного средстваВид расходаВид расхода в НУСсылка на законодательство Расходы на аренду Прочие расходы пп.10 п.1 ст.264 НК Услуги по управлению автомобилем Оплата труда п.21 ст.255 НК Страховые взносы на услуги по управлению Прочие расходы пп.1 п.1 ст.264 НК Текущий и капитальный ремонт Расходы на ремонт основных средств* пп.

1 и 2 ст. 260 НК* Расходы на содержание Прочие расходы пп. 11 п. 1 ст. 264 НК Расходы на ГСМ Материальные расходы** или Прочие расходы *** пп. 5 п. 1 ст. 254 НК** или пп. 11 п.

1 ст. 264 НК*** Страхование (ОСАГО, КАСКО) Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование пп. 1 п. 1 ст. 263 НК* если обязанность возложена на арендатора,** для производственной деятельности,*** для нужд управления.

Как было сказано выше,

Берем автомобиль в аренду, а бензин — взаймы

Арендатору не нужно признавать в налоговом учете: •доходом — стоимость бензина, полученного в баке автомобиля; •расходом — затраты на приобретение топлива, которое необходимо будет залить в бак при возврате машины; •доходом или расходом — разницу между стоимостью приобретения возвращаемого топлива и стоимостью бензина, указанной в договоре аренды. Такая разница возникает из-за того, что купить бензин для возврата по той же цене, которая указана в договоре с арендодателем, обычно не получается. Возвращаемый арендодателю бензин оказывается дороже или дешевле, .

Бензин, который одолжил арендодатель автомобиля, нельзя считать полученным безвозмездно, ведь арендатор должен будет вернуть такое же топливо в том же количестве. А значит, у него фактически возникают затраты, связанные с получением топлива.

Поэтому арендатор сможет учитывать полученный взаймы бензин в расходах по мере его использования на основании путевых листов.

И стоимость принятого к налоговому учету топлива нужно определять, руководствуясь общим правилом: исходя из цены, оговоренной с арендодателем автомобиля, . Получение бензина от арендодателя автомобиля и возврат ему бензина в рамках договора товарного займа сопровождаются переходом права собственности на топливо.
А значит, эти операции облагаются НДС, .

Следовательно, арендодатель должен выставить счет-фактуру на передаваемый бензин, . А арендатор, если будет использовать бензин для облагаемых НДС операций, сможет применить НДС-вычет, . Однако арендодатель может и не предъявить счет-фактуру, и не указать НДС в акте приемки-передачи.

yurburo61.ru

В другом деле судьи Московского округа по тому же основанию посчитали надлежащим указание маршрута как «Москва — Московская область»*(33). Инфо Так формат путевого листа может быть определен Постановлением Госкомстата РФ №78 от 28.11.1997, которое утверждает формы учетной документации по учету работы транспорта и сопутствующих механизмов.

Автотранспортные организации обязаны использовать утвержденную форму путевого листа. Все иные предприятия вправе разрабатывать персональную форму, но при этом документ должен заключать такие непременные графы как:

  1. суть хозяйственной операции;
  2. название документа;
  3. Ф.И.О., должности и подписи ответственных за свершение хозяйственных операций лиц.
  4. показатели произведенной операции в денежном и натуральном выражении;
  5. название организации;
  6. дата его составления;

При неправильном заполнении путевого лица искажаются показатели работы автотранспорта, что ведет к неизбежным ошибкам в бухгалтерском и налоговом учете организации.

В зависимости от количества населения в городе нормы списания ГСМ могут увеличиваться от 5% до 25%. Особенности учета топлива При определении лимитных объемов потребления ГСМ нельзя забывать, что все применяемые нормы должны обосновываться с экономической точки зрения и подтверждаться документально.

Только в этом случае появится потенциал списать топливо и смазочные материалы в траты предприятия, тем самым уменьшив налоговую базу при исчислении налога на прибыль.

Как возмещать расходы по гсм по договору аренды автомашины без экипажа

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме.

Обязательной регистрации он не подлежит. Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  1. — договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
  2. — договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.ОсобенностиАренда транспортного средствас экипажембез экипажаУправление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средстваарендодатель (ст.632 ГК)арендатор (ст.645 ГК) транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонтарендодатель (ст.634 ГК)арендатор (ст.644 ГК)Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы)

Ндс при расходах на гсм арендуемого автомобиля без экипажа

При этом организация также вправе учесть в составе расходов:

  1. затраты на ГСМ (пп.2 п.1 ст.253 НК РФ);
  2. страховые платежи, если обязанность по страхованию возложена на арендатора (пп.1 п.1 ст.263 НК РФ, ст.
    Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

    646 ГК РФ).

Документальным подтверждением расходов в виде арендной платы по договору аренды транспортного средства с экипажем являются договор аренды, акты приемки оказанных услуг в рамках заключенного договора аренды и иные документы, подтверждающие использование арендованного транспортного средства в производственной деятельности организации-арендатора (Письмо УФНС России по г. К таким документам, например, относятся:

  1. копии путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованных автомобилей и время их использования.
  2. заявки на использование арендованных автомобилей;
  3. приказ руководителя организации о закреплении арендованных автомобилей за сотрудниками;

Транспортный налог и налог на имущество за арендованное транспортное средство не платится (платит собственник имущества).

Москве от 30 апреля 2008 г. N 20-12/041966.1).

Если организация арендует личный автомобиль сотрудника, то НДС данная операция не облагается. Сумма арендной платы включается в доход работника для целей уплаты НДФЛ, но не облагается страховыми взносами.

* В договоре аренды может быть предусмотрен иной порядок распределения указанных расходов.

Основанием для выплаты компенсации за использование

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре. В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  1. — договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).
  2. — договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя. В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

Особенности Аренда транспортного средства с экипажем без экипажа Управление и техническая эксплуатация арендованного транспортного средства арендодатель (ст.632 ГК) арендатор (ст.645 ГК) Содержание транспортного средства, включая текущий и капитальный ремонт арендодатель (ст.634 ГК) арендатор (ст.644 ГК) Оплата расходов, связанных с коммерческой эксплуатацией (топливо, мойка, техобслуживание, расходные материалы, транспортные сборы) арендатор (ст.636 ГК) арендатор (ст.646 ГК) Страхование транспортного средства (в т.ч.

Аренда транспортного средства с экипажем: налоги у арендатора

Как мы отмечали ранее, при заключении договора аренды транспортного средства (ТС) с экипажем имущество передается арендатору за плату во временное владение и пользование.

Таким образом, в собственность арендатора оно не переходит (). Поскольку транспортное средство остается в собственности у арендодателя, операция по получению имущества в аренду не влечет за собой каких-либо налоговых последствий у арендатора в отношении НДС, налога на прибыль и налога на имущество.

Транспортный налог Арендатор не платит транспортный налог, если транспортное средство зарегистрировано на арендодателя (). Отметим, что если арендатор ставит автотранспорт на временный учет в ГИБДД, то плательщиком все равно остается арендодатель (письмо Минфина России ).

По рассматриваемому договору арендодателем может выступать:

  1. сотрудник арендатора или иное физическое лицо.
  2. юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП);

Рассмотрим налоговые аспекты, которые необходимо учесть арендатору в каждом из случаев. 1) Если транспортное средство предоставляет в аренду юридическое лицо или ИП НДС Порядок перечисления арендной платы определяет налоговые последствия по НДС.

а) Перечисление арендной платы авансом При получении «авансового» счета-фактуры НДС с аванса принимается к вычету. После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы арендной платы.

В то же время НДС, принятый к вычету с авансового платежа, должен быть восстановлен.

б) Перечисление

Подтверждаем затраты на авто, арендованное у работника

Вот на какие условия договора бухгалтеру надо обратить внимание. г. Москва 20 июля 2015 г. Гражданин Бобров Поликарп Иванович, именуемый в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и общество с ограниченной ответственностью «Темный лес» в лице генерального директора Волкова Петра Акимовича (действующего на основании устава), именуемое в дальнейшем «Арендатор», с другой стороны, в дальнейшем совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор аренды транспортного средства без экипажа (далее — Договор) о нижеследующем: 1.1.

Арендодатель передает во временное владение и пользование Арендатору транспортное средство (далее — Автомобиль), принадлежащее Арендодателю на праве собственности (свидетельство о регистрации транспортного средства серии 77 АВ номер 135542, выдано ГИБДД ЮАО г. Москвы 06.02.2014).Нужно указать, на каком основании работник-арендодатель владеет переданным вам автомобилем: из свидетельства о регистрации транспортного средства видно, что работник — собственник авто, то к договору аренды не нужно прикладывать никаких иных документов.

Имейте в виду, даже если автомобиль зарегистрирован на имя супруга работника-арендодателя, но куплен уже в браке, он является совместной собственностью супругов.